某酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。 - 无锡注册会计师《税法》每天一题:销项税额

无锡会计培训网 839 2021-01-15

单选题

某酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

A、13890.60 

B、10998.23 

C、12910.34 

D、13600 


答案:B
解析:对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金,无论是否逾期,均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600 2000)÷(1 13%)×13%=10998.23(元)
考点:销项税额
无锡注册会计师《税法》每天一题:销项税额
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